试题详情
简答题甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。
  • 甲公司的会计处理如下：
    (1)收到60％货款时：
    借：银行存款 540000
    贷：预收账款 540000
    (2)收到剩余货款及增值税税款时：
    借：预收账款 540000
    银行存款 513000
    贷：主营业务收入 900000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 153000
    借：主营业务成本 700000
    贷：库存商品 700000
    (3)发出商品时：
    借：委托代销商品 1500
    贷：库存商品 1500
    (4)收到代销清单时：
    借：应收账款 1462.5
    贷：主营业务收入 1250
    应交税费——应交增值税(销项税额) 212.5
    借：主营业务成本 750
    贷：委托代销商品 750
    借：销售费用(1250×10％)125
    贷：应收账款 125
    (5)收到丙公司支付的货款时：
    借：银行存款 1337.5
    贷：应收账款 1337.5
    丙公司的会计处理如下：
    (1)收到商品时：
    借：受托代销商品 2500
    贷：受托代销商品款 2500
    (2)对外销售时：
    借：银行存款 1462.5
    贷：受托代销商品 1250
    应交税费——应交增值税(销项税额) 212.5
    (3)收到增值税专用发票时：
    借：应交税费——应交增值税(进项税额) 212.5
    贷：应付账款 212.5
    (4)支付货款并计算代销手续费时：
    借：受托代销商品款 1250
    应付账款 212.5
    贷:银行存款 1337.5
    其他业务收入 125

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题