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简答题 F公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2017年实际和2018年预计的主要财务数据如下： 其他资料如下： （1）F公司的全部资产均为经营性资产，流动负债均为经营性负债，长期负债均为金融性负债，财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值法。 （2）F公司预计从2018年开始实体现金流量会以6％的年增长率稳定增长。 （3）加权平均资本成本为12％。 （4）F公司适用的企业所得税税率为25％。 要求： 计算F公司2017年的购置固定资产的现金流出、营业现金净流量和实体现金流量。
  • 2017年税后经营净利润=61．6+23×（1-20％）=78．85（亿元）
    2017年经营营运资本增加=（293-222）-（267-210）=14（亿元）
    2017年购置固定资产的现金流出=资本支出=净经营性长期资产增加额+本期折旧与摊销=（281-265）+30=46（亿元）
    2017年营业现金净流量=78．85+30-14=94．85（亿元）
    2017年实体现金流量=94．85-46=48．85（亿元）

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